Adószámos magánszemély szálláshely szolgáltatás: adó tippek
2025. nov. 30.
Adózási kötelezettségek regisztráció után
Az adószámos magánszemély szálláshely szolgáltatás indítása előtt elengedhetetlen a megfelelő adóbejelentés. A NAV-nál a szálláshely tevékenységre vonatkozó számviteli kód és tevékenységi kör megadása után kapja meg az egyéni adóazonosítót, amely minden későbbi adóbevallás alapja.
ÁFA‑kötelezettség és áfa‑alanyiság
2025-től a szálláshely szolgáltatásra a ÁFA‑kör szabályai szigorodtak. Ha éves árbevétele meghaladja a 12 millió forintot, kötelező áfa‑alanyként regisztrálni. Az alábbiakban összegzett lépésekkel könnyedén ellenőrizheti, hogy áfa‑kötelezett-e:
Éves árbevétel összehasonlítása a 12 M Ft küszöbbel.
ÁFA‑bevallás benyújtása a NAV-Online felületen.
Áfa‑levonás a szálláshelyhez kapcsolódó költségekből (pl. energia, takarítás, karbantartás).
Jövedelemadó (SZJA) számítása
A magánszemélyek számára a szálláshelyből származó jövedelem személyi jövedelemadó (SZJA) alá esik. Két főbb módszer létezik:
Átalányadózás: 30 % az árbevételből levonható, egyszerűbb, de kevesebb költséglevonási lehetőséggel.
Vállalkozói adózás: tényleges költségek levonása, de részletes könyvelést igényel.
Az átalányadózás választása esetén a költségvetési keret 2025‑ben 30 % marad, míg a vállalkozói adózás esetén a tényleges költségek 100 %-át levonhatja, amennyiben azok igazolhatóak.
Megengedett költségek és elszámolásuk
A szálláshely üzemeltetése során felmerülő költségek közül a következők számolhatók el:
Energia‑ és vízdíjak.
Szálláshely felszerelése (bútorok, ágynemű, takarítóeszközök).
Marketing‑ és hirdetési kiadások.
Biztosítási díjak.
Minden költséget bizonyítékokkal (számla, nyugta) kell alátámasztani, és a könyvelésben a megfelelő költségcsoportba sorolni.
Nyilvántartás és adóbevallás
Az adóhatóság szigorú nyilvántartási kötelezettséget ír elő. A következő dokumentumokat kell legalább 5 évig megőrizni:
Számlák és nyugták.
Bevételek és kiadások naplója.
ÁFA‑bevallási kimutatások.
Az éves személyi jövedelemadó bevallás (SZJA) határideje május 31., míg az ÁFA‑bevallás negyedévente esedékes.
