Adószámos magánszemély szálláshely szolgáltatás: adó tippek

Adózási kötelezettségek regisztráció után

Az adószámos magánszemély szálláshely szolgáltatás indítása előtt elengedhetetlen a megfelelő adóbejelentés. A NAV-nál a szálláshely tevékenységre vonatkozó számviteli kód és tevékenységi kör megadása után kapja meg az egyéni adóazonosítót, amely minden későbbi adóbevallás alapja.

ÁFA‑kötelezettség és áfa‑alanyiság

2025-től a szálláshely szolgáltatásra a ÁFA‑kör szabályai szigorodtak. Ha éves árbevétele meghaladja a 12 millió forintot, kötelező áfa‑alanyként regisztrálni. Az alábbiakban összegzett lépésekkel könnyedén ellenőrizheti, hogy áfa‑kötelezett-e:

• Éves árbevétel összehasonlítása a 12 M Ft küszöbbel.

• ÁFA‑bevallás benyújtása a NAV-Online felületen.

• Áfa‑levonás a szálláshelyhez kapcsolódó költségekből (pl. energia, takarítás, karbantartás).

Jövedelemadó (SZJA) számítása

A magánszemélyek számára a szálláshelyből származó jövedelem személyi jövedelemadó (SZJA) alá esik. Két főbb módszer létezik:

• Átalányadózás: 30 % az árbevételből levonható, egyszerűbb, de kevesebb költséglevonási lehetőséggel.

• Vállalkozói adózás: tényleges költségek levonása, de részletes könyvelést igényel.

Az átalányadózás választása esetén a költségvetési keret 2025‑ben 30 % marad, míg a vállalkozói adózás esetén a tényleges költségek 100 %-át levonhatja, amennyiben azok igazolhatóak.

Megengedett költségek és elszámolásuk

A szálláshely üzemeltetése során felmerülő költségek közül a következők számolhatók el:

• Energia‑ és vízdíjak.

• Szálláshely felszerelése (bútorok, ágynemű, takarítóeszközök).

• Marketing‑ és hirdetési kiadások.

• Biztosítási díjak.

Minden költséget bizonyítékokkal (számla, nyugta) kell alátámasztani, és a könyvelésben a megfelelő költségcsoportba sorolni.

Nyilvántartás és adóbevallás

Az adóhatóság szigorú nyilvántartási kötelezettséget ír elő. A következő dokumentumokat kell legalább 5 évig megőrizni:

• Számlák és nyugták.

• Bevételek és kiadások naplója.

• ÁFA‑bevallási kimutatások.

Az éves személyi jövedelemadó bevallás (SZJA) határideje május 31., míg az ÁFA‑bevallás negyedévente esedékes.