Egyéni vállalkozás adózása: részletes útmutató 2025-ig
2025. nov. 20.
Mi az egyéni vállalkozó?
Az egyéni vállalkozás a legegyszerűbb és leggyorsabban beindítható vállalkozási forma Magyarországon. Az egyéni vállalkozó személyes vagyona felel a vállalkozás kötelezettségeiért, ezért a regisztráció előtt érdemes megérteni az adózási kötelezettségeket.
Az egyéni vállalkozás adózási formái
2025-től három fő adózási mód közül választhat:
KATA (kisadózó vállalkozások tételes adója) – fix havi összeg, egyszerű adminisztráció.
EVA (egyszerűsített vállalkozói adó) – a bevétel 10%-a, de csak bizonyos határig.
ÁFA körös adózás – ha a vállalkozó áfakörbe tartozik, a bevétel után áfát kell fizetni, de a beszerzéseknél visszaigényelhető.
KATA részletesen
A KATA legnépszerűbb választás a mikro‑vállalkozók körében. A havi adó összege 2025-ben 50 000 Ft (alap) vagy 75 000 Ft (magasabb). Ez az összeg magában foglalja a személyi jövedelemadót, a társadalombiztosítási járulékot és az egészségügyi hozzájárulást. A KATA‑s vállalkozók nem kell, hogy nyilvántartásba vegyék a költségeiket, így a könyvelés is egyszerűbb.
EVA előnyei és hátrányai
Az EVA 10 % adókulcsot alkalmaz a teljes bevételre, de csak akkor érdemes választani, ha a vállalkozás éves árbevétele nem haladja meg a 12 M Ft-ot. Az EVA‑s adózók jogosultak a szja- és nyugdíjjárulék‑levonásra, ezért a nettó jövedelmük magasabb lehet, mint a KATA‑sok esetében.
ÁFA‑kötelezettség
Ha a vállalkozó áfakörbe tartozik (pl. éves árbevétel >12 M Ft vagy önkéntes áfa regisztráció), a következőket kell figyelembe venni:
ÁFA fizetése a számlázott értékesítések után (27 % általános, 5 % vagy 18 % kedvezményes).
ÁFA visszaigénylése a beszerzéseknél, ami csökkentheti a költségeket.
ÁFA‑bevallás havi vagy negyedéves gyakorisággal, a NAV előírásai szerint.
Nyugdíj- és egészségügyi járulékok
Az egyéni vállalkozók maguknak kell fizetniük a társadalombiztosítási járulékot. A KATA esetében ez be van építve a havi díjba, míg az EVA‑s vagy áfa‑kötelezett vállalkozóknak önállóan kell befizetniük a járulékot, amely 2025-ben 18,5 % a nyugdíjjárulékra és 7 % az egészségügyi hozzájárulásra.
Összegzés
Az egyéni vállalkozó adózása sok tényezőtől függ: bevétel mértéke, költségstruktúra, áfa‑kötelezettség és a választott adózási forma. A legfontosabb, hogy a vállalkozás indulása előtt alaposan megvizsgáljuk a KATA, EVA és áfa előnyeit és hátrányait, valamint a járulékfizetési kötelezettségeket. Így optimalizálhatjuk adóterheinket és a vállalkozás nyereségét.
