Egyéni vállalkozási formák és adózási lehetőségek 2025

Az egyéni vállalkozási formák áttekintése

Az egyéni vállalkozó Magyarországon többféle adózási forma közül választhat, attól függően, hogy milyen tevékenységet folytat, és mekkora a bevétele.

• KATA – kisadózó vállalkozások tételes adója, egyszerű adminisztrációval.

• EVA – egységes vállalkozói adó, mely a nyereség egy meghatározott százalékát teszi ki.

• ÁFA-s adózás – a normál áfa szabályok szerint, amely lehet előnyös nagyobb forgalom esetén.

• TB járulék – társadalombiztosítási járulékok fizetése, amely a választott adózási formától is függ.

Adózási kötelezettségek részletei

A megfelelő adózási forma kiválasztása előtt fontos megérteni a kapcsolódó kötelezettségeket:

• Az KATA esetén havi fix összeg fizetése, amely magában foglalja a személyi jövedelemadót és a társadalombiztosítási járulékot.

• Az EVA esetén a bevétel 37 % körüli adóterhet kell fizetni, de a költségek elszámolása korlátozott.

• Az ÁFA-s adózásnál a bevétel után 27 % áfa fizetendő, ugyanakkor a vásárlások áfáját levonhatjuk.

• A TB járulék mértéke a választott adózási mód szerint változik, de alapvetően a minimálbér 13 % körüli összeget jelent.

Melyik forma a legkedvezőbb?

Az egyéni vállalkozó számára a legkedvezőbb adózási forma attól függ, hogy milyen a bevételi szint és a költségstruktúra. Általános irányelvek:

• Ha a éves bevétel < 12 millió forint, a KATA gyakran a legkedvezőbb, mivel egyszerű és alacsony adókulcsú.

• Ha a vállalkozás magas költségekkel működik, az EVA vagy az ÁFA-s adózás lehet előnyösebb, mivel a költségek elszámolhatók.

• Az ÁFA-s adózás különösen előnyös, ha nagyobb ügyfélkörrel dolgozik, és a vásárlók is áfaalanyok.

Gyakori kérdések

Mi a teendő a formaváltáskor? A formaváltást a NAV-nál kell bejelenteni, és a változtatásnak határideje van, amelyet be kell tartani.

Hogyan számolhatom ki a várható adóterhet? Online kalkulátorok segítenek a havi adó és járulék összegének becslésében, figyelembe véve a választott adózási módot.