Főállású egyéni vállalkozó adózása: útmutató 2025-ben.
2025. nov. 24.
Az adózási forma alapjai
A főállású egyéni vállalkozó leggyakrabban az egyszerűsített vállalkozói adó (EVA) vagy a kisadózó vállalkozások tételes adója (KATA) közül választhat. 2025-ben a szabályok némileg módosultak, ezért fontos tisztában lenni a legfrissebb határértékekkel.
Főbb adónemek, amelyeket fizetni kell
A vállalkozó három fő adónemnek van alávetve:
Jövedelemadó – személyi jövedelemadó (SZJA) vagy KATA esetén tételes adó.
ÁFA – ha a bevétel meghaladja a 12 millió forintot, kötelező regisztrálni.
Járulékok – nyugdíjjárulék, egészségügyi járulék és munkaerő-piaci járulék, amelyek mértéke a választott adózási formától függ.
KATA vs. EVA – melyik a jobb választás?
Az alábbi táblázat segít összehasonlítani a két legelterjedtebb adózási módot:
KATA
Átalányadó: 50.000 Ft vagy 75.000 Ft havonta, függ a tevékenység típusától.
Járulékok beépítve az átalányba.
Nem kell áfa‑bevallást készíteni, ha nem áfa‑kötelezett.
EVA
Jövedelem után progresszív SZJA (15 % vagy 20 %).
Járulékok külön fizetendők (nyugdíj 10 %, egészség 7 %).
Áfa‑kötelezettség attól függ, hogy a bevétel meghaladja-e a határt.
Tippek a költséghatékony adózáshoz
1. Rendszeres könyvelés – még ha egyszerűsített adózást választasz is, a pontos nyilvántartás megkönnyíti az adóbevallást.
2. Kedvezmények kihasználása – bizonyos beruházások után adójóváírás jár, például kutatás‑fejlesztés vagy energiahatékonysági fejlesztés.
3. Bevétel és költség optimalizálása – ha a költségeid nagy része elszámolható, az EVA esetén jelentősen csökkentheti az adóalapot.
Végül ne feledd, hogy a főállású egyéni vállalkozó adózása dinamikus, a jogszabályok évente változhatnak. Érdemes időben konzultálni egy adótanácsadóval vagy könyvelővel, hogy a legoptimálisabb megoldást válaszd.
