Ingatlan bérbeadás adózási kérdések: Mit kell tudni?

Az ingatlan bérbeadás adózási alapjai

Az ingatlan bérbeadása magyarországon több adókötelezettséget von maga után. A legfontosabbak a személyi jövedelemadó (SZJA), a társasági adó (TA) és a helyi adók, például a telekadó.

Milyen adókat kell fizetni?

Az adózási forma attól függ, hogy magánszemély vagy vállalkozás bérbe adja az ingatlant.

• Magánszemélyek: A bérleti díjból származó jövedelem SZJA-köteles, melynek mértéke a 15 % vagy a 15 % + 15 % szociális hozzájárulás a választott adózási mód szerint.

• Vállalkozások: A bérbeadás a vállalkozás adóalapjába kerül, így a TA (9 %) vagy a KATA (egyszerűsített adó) is alkalmazható.

• Helyi adók: A telekadó és az ingatlan-értékesítési illeték is felmerülhet, ha a bérbeadás mellett az ingatlan eladásra kerül.

Levonható költségek

Az adóalap csökkenthető a bérbeadás során felmerülő költségek elszámolásával. A leggyakoribb levonható tételek:

• Javítási és karbantartási költségek

• Értékcsökkenési leírás (ÉÉK)

• Üzemeltetési díjak (víz, gáz, villany)

• Biztosítási díjak

• Ingatlan kezelői díjak

Adóbevallás határidők

Az adóbevallási kötelezettség évente jár, a határidő általában május 31. A vállalkozások esetén a határidő a pénzügyi év zárásához igazodik.

Gyakori hibák és tippek

Az ingatlan bérbeadók gyakran elkövetik a következő hibákat:

• Nem tartják nyilván a költségeket, így nem tudják igénybe venni a levonásokat.

• Nem választják meg a számukra legkedvezőbb adózási formát.

• Elmulasztják a bejelentést a NAV felé, ami késedelmi pótlékot vonhat maga után.

Tippek:

• Készítsen részletes költségkönyvet minden bérbeadási ügyletről.

• Vegye igénybe egy adótanácsadó szolgáltatását, ha bizonytalan a levonási lehetőségekben.

• Figyelje a jogszabályi változásokat, mivel az adókulcsok és kedvezmények időről időre módosulnak.

Az ingatlan bérbeadás adózása komplex, de a megfelelő tervezéssel és dokumentációval jelentős adómegtakarítás érhető el.