Ingatlan értékesítés adózási kérdések: Mit kell tudni?
2025. dec. 6.
Az ingatlan értékesítés adózási alapjai
Az ingatlan értékesítés során számos adózási kötelezettség merül fel, amelyeket a jogszabályok pontos ismerete nélkül könnyen félreérthetünk. A legfontosabb adók a személyi jövedelemadó (SZJA), a vagyonátruházási illeték és a áfa, ha a tranzakcióra áfa alany vonatkozik.
Milyen adók terhelik az eladót?
Az eladó számára leggyakrabban a következő adók relevánsak:
SZJA: Az eladási ár és a vételár közötti nyereség után fizetendő, amennyiben az ingatlan nem volt legalább 5 évig a tulajdonában.
Vagyonátruházási illeték: Az eladó részéről általában nem fizetendő, de a vevőnek 4% (lakóingatlan) vagy 2% (nem lakóingatlan) illetéket kell fizetnie.
ÁFA: Ha az eladó áfa alany, a tranzakcióra áfa vonatkozhat, amelynek mértéke 27%.
Hogyan számítsd ki a fizetendő adót?
Az adó kiszámításához először is meghatározod a nyereséget: Eladási ár – Vételár – Költségek. A nyereség után a 15% SZJA-t kell fizetni, ha az ingatlan kevesebb mint 5 évig volt a tulajdonodban. Ha több mint 5 év, az adómentes.
Például: Eladási ár 30 000 000 Ft, vételár 20 000 000 Ft, javítási költségek 2 000 000 Ft. Nyereség = 8 000 000 Ft, SZJA = 1 200 000 Ft.
Kedvezmények és mentességek
Az alábbi esetekben kedvezmény vagy mentesség jár:
Az ingatlan több mint 5 év alatt volt a tulajdonodban – SZJA-mentesség.
Ha a vevő első lakásvásárló, a vagyonátruházási illeték 2% alá csökkenhet.
Bizonyos esetekben a környezetvédelmi támogatás vagy új építésű ingatlan kedvezményei csökkenthetik az adóalapot.
Tippek a költségek optimalizálásához
Érdemes előre tervezni a javítási költségek dokumentálását, mert ezek levonhatók a nyereségből. Továbbá, ha lehetséges, tartsd az ingatlant legalább 5 évig, hogy elkerüld a SZJA fizetését.
