Lakás bérbeadás adózása: 2025-ös szabályok és tippek

Az adózási kötelezettségek

A lakás bérbeadás adózása alapvető kérdés minden ingatlantulajdonos számára. 2025-től a bérbeadók kötelesek a bevételt a személyi jövedelemadó (SZJA) vagy a kisadózók esetén a KATA keretében bevallani, attól függően, hogy melyik adózási forma a kedvezőbb.

Melyik adókulcsot alkalmazzuk?

Az általános szabály szerint a bérleti díjból származó jövedelem 15 % SZJA-t terheli, de ha a kiadott ingatlan célzottan a saját lakáscélú használatot helyettesíti, akkor az 1 % adókulcs is választható, amennyiben a bérleti díj nem haladja meg a 12 000 000 Ft éves határt.

• 15 % SZJA – a teljes bevétel adóalapja.

• 1 % adókulcs – egyszerűsített adózási mód, csak a bérleti díj 1 %-át kell adóként fizetni.

Költségek elszámolása

Az adóalap csökkenthető a bérbeadással kapcsolatos költségek (karbantartás, javítás, biztosítás, közüzemi díjak) igazolásával. Fontos, hogy a költségeket számlával vagy bizonylattal kell alátámasztani, és a kiadásokat a bevételhez viszonylag arányosan kell elszámolni.

Nyilatkozat és bevallás

Az adóbevallásra a ÁFA-mentes vagy ÁFA-s státusztól függően kell figyelni. A bérbeadók a bevallási határidőig (május 20.) kell benyújtaniuk a 2025-ös év adóbevallását, külön szekcióban feltüntetve a bérleti díj összegét és a levont költségeket.

Amennyiben bizonytalan a megfelelő adókulcs vagy a költségelszámolás részleteiben, érdemes adótanácsadóhoz fordulni, hogy elkerülje a későbbi pótlólagos adófizetést vagy bírságot.