Lakáskiadás adózás: Útmutató az adózási kérdésekhez 2024-ben

Az adózási kötelezettségek

Amikor lakást adsz ki, a bevétel adókötelező a személyi jövedelemadó (SZJA) és a vagyoni jövedelemadó (VJÁ) alá. A bérleti díj után a kiadónak éves adóbevallást kell benyújtania, és a költségelszámolás lehetősége is adott.

• Az adó alapja a nettó bérleti díj, azaz a bruttó bevételből levonták a jogos költségeket.

• A költségek közé tartozik a közös költség, a javítási költség, a biztosítás és a fenntartási díj.

• Az adó mértéke a személyi jövedelemadó esetén 15 % (vagy 40 % a magasabb adósávban), a VJÁ esetén 15 %.

Kedvezmények és levonások

A magyar adórendszer több kedvezményt biztosít a lakáskiadóknak, amelyek csökkenthetik a fizetendő adó összegét.

• Átalány költségelszámolás: a bérleti díj 30 %-át, de legfeljebb 150 000 Ft-ot levonhatod költségként.

• Értékcsökkenés: a befektetett ingatlan értékét 30 % évesen, 10 év alatt számolhatod el.

• Energiahatékonysági kedvezmény: ha a kiadott ingatlan energetikai tanúsítvánnyal rendelkezik, további adójóváírásra vagy adócsökkentésre lehet szert tenni.

Gyakori kérdések

Mi a különbség az SZJA és a VJÁ között? Az SZJA a személyi jövedelemadó, amely a magánszemélyek jövedelmét adózza, míg a VJÁ a vagyoni jövedelemadó, amely a vagyoni jellegű (pl. ingatlan bérbeadás) jövedelmet terheli.

Kell-e áfa‑kötelezettség? Amennyiben a bérleti díj éves összege meghaladja a 12 M Ft-ot, vagy a kiadó áfa‑alany, áfa‑kötelezettség is felmerül.

Milyen határidőkkel kell számolni? Az adóbevallást a következő év május 31‑ig kell benyújtani, az adófizetést pedig június 15‑ig.

Hogyan számold ki az adót?

Az alábbi egyszerű lépések segítenek a pontos adóösszeg meghatározásában:

1. Határozd meg a bruttó bérleti díjat.

2. Vond le a jogos költségeket vagy alkalmazd az átalány költségelszámolást.

3. Számold ki az adóalapot, majd szorozd meg a megfelelő adókulccsal (15 % vagy 40 %).

4. Vedd figyelembe a kedvezményeket, például az értékcsökkenést.

Egy pontos kalkulátor használata jelentősen megkönnyíti a folyamatot, és elkerülheted a hibákat.