Mellékállású egyéni vállalkozó adózása 2025 – útmutató
2025. dec. 7.
Az adózási formák áttekintése
Magyarországon a mellékállású egyéni vállalkozó három fő adózási mód közül választhat: ÁFA-mentes, KATA vagy Átalányadó. A választás függ a bevétel nagyságától, a tevékenység jellegétől és a költségek elszámolhatóságától.
KATA – a kedvező megoldás sok vállalkozónak
A KATA (Kisadózó Vállalkozások Tételes Adója) egy fix havi díjat jelent, amely magában foglalja a társadalombiztosítási járulékot és a személyi jövedelemadót. 2025-től a havi díj 50 000 Ft, de a bevétel maximuma 12 million Ft.
Előny: egyszerű adminisztráció, előre tervezhető költség.
Hátrány: ha a bevétel meghaladja a határt, a többlet után 40 % adót kell fizetni.
Átalányadó – rugalmasabb megoldás
Az átalányadó esetén a jövedelem egy meghatározott százalékát (pl. 40 %) adózzák, a költségek elszámolása egyszerűsített. Ez a mód akkor lehet előnyös, ha a vállalkozó jelentős költségeket tud igazolni.
Előny: a költségek elszámolása könnyebb, mint a KATA esetén.
Hátrány: magasabb adókulcs, ha a költségek alacsonyak.
ÁFA-mentes – kis forgalmú vállalkozóknak
Ha a éves árbevétel nem haladja meg a 12 million Ft-ot, választható az ÁFA-mentes adózás, ami azt jelenti, hogy nem kell ÁFA-t felszámítani vagy bevallani. Ez egyszerűbb adminisztrációt eredményez, de a költségek visszaigénylése nem lehetséges.
Hogyan válasszunk?
Az optimális adózási forma kiválasztásához vegyük figyelembe:
Éves bevétel és várható növekedés.
Költségek aránya a bevételhez képest.
Az adminisztrációs terhek és könyvelési költségek.
A jövőbeli tervek, például bővítés vagy főállású vállalkozásra való átállás.
Érdemes konzultálni adótanácsadóval, hogy a mellékállású egyéni vállalkozó számára legkedvezőbb adózási módot válassza, és elkerülje a későbbi bírságokat.
