Összevont adóalapba tartozó jövedelem – adózási útmutató
2025. nov. 18.
Mi az összevont adóalap?
Az összevont adóalapba tartozó jövedelem olyan bevételi csoport, amelyet a magyar adórendszer a különböző adóalapok egyesítésével határoz meg. Ez a koncepció elsősorban a kis- és középvállalkozások, valamint a szabadúszók adózási kötelezettségeit egyszerűsíti.
Ki tartozik az összevont adóalapba?
Az összevont adóalapba azok a jövedelmek tartoznak, amelyek:
Nem részei a személyi jövedelemadó (SZJA) alá eső önálló tevékenységnek,
Nem minősülnek vállalkozói tevékenységből származó bevételnek,
De egyéb adózási kötelezettség (pl. áfa, társasági adó) alá esnek.
Ezek közé tartozik például a tőkejövedelem, a bérleti díjak, illetve a licencdíjak.
Hogyan számítsuk ki az adóalapot?
Az összevont adóalap meghatározásához a következő lépéseket kell követni:
Jövedelem összegyűjtése: Gyűjtsd össze az összes, az összevont adóalapba sorolandó bevételt egy évre vonatkozóan.
Költségek levonása: Az adott jövedelemhez kapcsolódó közvetlen költségeket (pl. fenntartási költségek, amortizáció) levonjuk.
Adóalap meghatározása: A nettó összeg lesz az összevont adóalap, amelyre a megfelelő adókulcsot alkalmazzuk.
Fontos, hogy a költségek levonásához megfelelő dokumentáció álljon rendelkezésre, ellenkező esetben a NAV ellenőrzése során problémák merülhetnek fel.
Adózási szabályok és kedvezmények
Az összevont adóalapra vonatkozó adókulcs általában 15 %, de bizonyos esetekben kedvezmények is igénybe vehetők:
Ha a jövedelem főként tőkejövedelem, a kedvezőbb 10 % kulcs alkalmazható.
Kisvállalkozások számára speciális adójóváírások érhetők el, amennyiben a befektetett tőke aránya meghaladja a 30 %‑ot.
A kedvezmények igénybevételéhez be kell nyújtani a megfelelő nyilatkozatot a NAV felé, és a határidőket szigorúan be kell tartani.
Gyakori kérdések
Mikor kell bevallani az összevont adóalapba tartozó jövedelmet? Az adóévet követő év május 31‑ig kell benyújtani a bevallást.
Mi történik, ha elmarad a bevallás? Késedelmi pótlék és esetleges bírság terheli a vállalkozást.
Lehet-e módosítani a bevallást? Igen, a határidő lejárta után is benyújtható javító bevallás, de csak indokolt esetben.
