Cégautó adó elektromos autó - Átfogó Útmutató 2025

Cégautóadó és az elektromos autók: Minden, amit a magyar adózóknak tudniuk kell 2026-ban

Útmutató a kedvezményes cégautóadó-szabályokhoz és a jövőbeli kilátásokhoz

A vállalati flották elektrifikációja nem csupán környezetvédelmi és fenntarthatósági megfontolásokból fontos, hanem jelentős hatással van a vállalkozások adózási kötelezettségeire is. Magyarországon a cégautóadó, hivatalos nevén gépjárműadó, az egyik legfontosabb olyan költségtétel, amelyet a vállalati tulajdonban lévő járművek után kell megfizetni [4]. Ahogy az elektromos autók egyre nagyobb teret nyernek a magyar piacon, elengedhetetlen, hogy a vállalkozások tisztában legyenek azokkal a speciális szabályokkal és kedvezményekkel, amelyek rájuk vonatkoznak. Ez a cikk részletesen feltárja a cégautóadó és az elektromos autók kapcsolatát 2026-ban, bemutatva a kiszámítás módját, a jelenlegi kedvezményeket, a várható változásokat és gyakorlati tanácsokat a vállalkozások számára.

A Cégautóadó Alapjai és Az Elektromos Autók Specifikumai

A cégautóadó Magyarországon alapvetően a járművek környezetvédelmi osztályozásán és teljesítményén alapul [1]. A törvény célja, hogy ösztönözze a környezetkímélőbb járművek használatát, és ennek megfelelően alakítsa ki az adó mértékét [4]. A számítás alapja a jármű "kW-ban kifejezett" teljesítménye, amelyhez egy adótábla szerint meghatározott éves adófizetési kötelezettség kapcsolódik [3][4]. Fontos megjegyezni, hogy a cégautóadó megfizetése független attól, hogy a járművet kizárólag üzleti vagy magánhasználatra is igénybe veszik-e; a kötelezettség a jármű tulajdonjogán alapul [4].

Az elektromos autók esetében a helyzet némileg eltérő. A jogalkotó igyekszik differenciálni a különböző hajtásláncok között, és a tisztán elektromos járműveket általában kedvezményesebb adózási kategóriába sorolja [2]. Ez a tendencia abban rejlik, hogy a nulla károsanyag-kibocsátású járműveket kiemelten támogatják [7]. Az adóképzés szempontjából a jármű nettó vételára is relevanciával bírhat a jövőben, különösen, ha bizonyos értékhatárok feletti járművekre más szabályok vonatkoznának, bár a fő adóalap továbbra is a teljesítmény [3][4].

A kedvezmények feltételeinek megértése kulcsfontosságú. Kizárólag a tisztán elektromos hajtású járművek minősülnek környezetbarátnak a cégautóadó szempontjából [1][2]. Ez azt jelenti, hogy a plug-in hibrid vagy hatótávnövelt hibrid modellek esetében eltérő szabályok érvényesülhetnek [3]. 2025. január 1-jétől kezdve a plug-in hibrid (5P környezetvédelmi osztály) és a hatótávnövelt hibrid elektromos járművek (5N környezetvédelmi osztály) már nem élveznek teljes mentességet a cégautóadó alól, és a kedvezményezett kategóriába sem tartoznak [3]. Ez egy jelentős változás a korábbi gyakorlathoz képest.

A Plug-in Hibridek és Hatótávnövelt Hibridek Adózása 2025-től

A 2025. január 1-je után forgalomba helyezett plug-in hibrid (5P) és hatótávnövelt hibrid (5N) járművek esetében a cégautóadó alól való mentesség megszűnik [3]. Ezekre a járművekre a hagyományos adózási szabályok vonatkoznak majd, azaz a jármű teljesítménye (kW) alapján kell megfizetni az adót a vonatkozó adótábla szerint [3][4]. Fontos megjegyezni, hogy a 2025. január 1-je előtt forgalomba helyezett plug-in hibrid és hatótávnövelt hibrid járművek még mentesülnek a gépjárműadó alól 2026. december 31-ig [3].

Gyakorlati Példák és Számítások: Mennyit fizet egy cég egy elektromos autó után?

A cégautóadó kiszámítása elektromos járművek esetében a teljesítmény (kW) és a jármű nettó vételára alapján történik. Azonban a legfontosabb tudnivaló, hogy a tisztán elektromos járművek általában mentesülnek a gépjárműadó alól, mivel környezetbarátnak minősülnek [1][2]. Ez a mentesség jelenti a legnagyobb előnyt a vállalkozások számára, amikor elektromos flottát építenek.

Példa 1: Tisztán elektromos jármű

Tegyük fel, hogy egy vállalkozás beszerzett egy 150 kW teljesítményű, 12.000.000 Ft nettó vételárú tisztán elektromos autót. Mivel ez a jármű nulla károsanyag-kibocsátású és tisztán elektromos, a 2026-os évben mentesül a cégautóadó alól [1][2]. Ebben az esetben az éves cégautóadó 0 Ft.

Példa 2: Plug-in hibrid jármű (forgalomba helyezés: 2025. január 1. után)

Egy 100 kW teljesítményű, 9.000.000 Ft nettó vételárú plug-in hibrid jármű esetében, amelyet 2025. január 1-je után helyeztek forgalomba, már számolni kell a cégautóadóval [3]. A pontos adómérték a jogszabályban rögzített adótáblázat alapján kerül meghatározásra a jármű teljesítménye szerint [4]. Amennyiben a jármű nem rendelkezik kedvezményezett környezetvédelmi osztályba sorolással, a szokásos adózási sávok szerint kell számolni. Például, ha a 100 kW teljesítményű járműre a vonatkozó adósáv 13.000 Ft/év, akkor ennyit kell fizetni. Ez még mindig jelentős megtakarítás a hagyományos járművekhez képest.

Példa 3: Hagyományos (belső égésű motoros) jármű

Összehasonlításképpen, egy 110 kW teljesítményű, 8.000.000 Ft nettó vételárú benzines vagy dízel autó után a cégautóadó mértéke magasabb lehet. A 110 kW-os teljesítményre vonatkozó adósáv például 15.000 Ft/év lehet, de ez az érték a teljesítmény növekedésével exponenciálisan nőhet [4].

A kedvezmények érvényesítése a jármű forgalmi engedélyében szereplő környezetvédelmi osztályra és a jármű első forgalomba helyezésének dátumára épül [3][4]. A vállalkozásnak gondoskodnia kell arról, hogy a jármű minden szükséges dokumentuma (törzskönyv, forgalmi engedély) rendelkezésre álljon, és ezek igazolják a kedvezményre való jogosultságot. Fontos figyelni arra, hogy a jogszabályi változások (mint a 2025. január 1-jei hatálybalépő rendelkezések) hogyan érintik a korábban beszerzett járműveket. Például, a 2025. január 1-je előtt regisztrált plug-in hibrid és hatótávnövelt hibrid járművek még mentesülnek a gépjárműadó alól 2026. december 31-ig [3].

Adókedvezmények és Jövőbeli Kilátások az Elektromos Autók Cégautóadózásában

A jelenlegi adószabályozás egyik legfontosabb eleme, hogy a tisztán elektromos járművek (fúggesztett környezetvédelmi osztály) mentesülnek a cégautóadó alól [1][2]. Ez az egyik legjelentősebb ösztönző a vállalkozások számára az elektromos flották kialakításában. A korábbi években a plug-in hibrid és hatótávnövelt hibrid járművek is élveztek mentességet, azonban a jogalkotó szigorított a feltételeken [3]. 2025. január 1-jétől kezdődően ezek a járművek már nem minősülnek környezetbarátnak a cégautóadó szempontjából, így rájuk a hagyományos adózási szabályok vonatkoznak majd, vagy egy speciális, kevésbé kedvezményes kategóriába kerülnek [3].

A jogszabályi környezet folyamatosan változik, és érdemes figyelni a Parlament által elfogadott vagy tervezett módosításokat, különösen a 2026-os évre vonatkozóan [10]. Bár konkrét, nagy horderejű változásokat a közeljövőben nem jelentettek be az elektromos autók cégautóadózásával kapcsolatban, a tendencia egyértelműen a tisztán elektromos járművek támogatása felé mutat [9]. Az Európai Uniós irányelvek is egyre erőteljesebben ösztönzik a tagállamokat a zöld mobilitás előmozdítására, ami a jövőben további adókedvezmények vagy támogatási formák bevezetését eredményezheti.

A hosszabb távú kilátások a zöld flották támogatása felé mutatnak [9]. A kormányok és az EU is felismerik a fenntartható közlekedés fontosságát, ezért várhatóan további intézkedések születnek majd az elektromos járművek beszerzésének és üzemeltetésének ösztönzésére. Ez magában foglalhatja a cégautóadó további csökkentését vagy teljes elengedését bizonyos feltételek mellett, illetve más adókedvezmények bevezetését, például az áfa vagy a társasági adó terén.

Gyakran Ismételt Kérdések (GYIK) a Cégautóadóról és Elektromos Autókról

Minden tisztán elektromos autó mentesül a cégautóadó alól?

Igen, a 2026-os évben a tisztán elektromos hajtású járművek (amelyek nulla károsanyag-kibocsátásúak) általában mentesülnek a cégautóadó alól, mivel környezetbarátnak minősülnek [1][2].

Hogyan számítjuk ki a cégautóadót, ha a jármű plug-in hibrid?

A 2025. január 1-je után forgalomba helyezett plug-in hibrid járművek már nem élveznek teljes mentességet [3]. Rájuk a hagyományos cégautóadó-szabályok vonatkoznak, azaz a jármű teljesítménye (kW) alapján kell megfizetni az adót a vonatkozó adótábla szerint [3][4]. A korábban (2025. január 1-je előtt) forgalomba helyezett plug-in hibrid járművek 2026. december 31-ig még mentesülnek a gépjárműadó alól [3].

Milyen dokumentumokat kell benyújtani az adókedvezmény érvényesítéséhez?

Az adókedvezmény érvényesítéséhez általában elegendő a jármű forgalmi engedélye és törzskönyve, amelyek igazolják a jármű környezetvédelmi osztályát és hajtásláncát [4]. Ezeket az adatokat a NAV felé a járműnyilvántartásban rögzítik.

Változik-e a cégautóadó 2026-ban az elektromos autókra?

A jelenlegi információk alapján a tisztán elektromos autók továbbra is mentesülnek a cégautóadó alól 2026-ban [1][9]. A plug-in hibridek esetében azonban a 2025. január 1-jei változások továbbra is érvényesek lesznek [3].

Milyen más adókedvezmények érhetők el elektromos autók beszerzése esetén?

Az elektromos autók beszerzése esetén egyéb adókedvezmények is elérhetők lehetnek, például az illetékmentesség vagy bizonyos áfa-visszatérítési lehetőségek, bár ezek részletei és feltételei eltérhetnek a cégautóadótól [2][5]. Érdemes lehet a vállalkozás könyvelőjével vagy egy adótanácsadóval konzultálni a teljes képet illetően.

Összegzés és Ajánlások Vállalkozásoknak

A cégautóadó és az elektromos autók viszonya 2026-ban is a zöld mobilitás ösztönzését szolgálja [1][9]. A legfontosabb tudnivaló, hogy a tisztán elektromos járművek továbbra is mentesülnek a gépjárműadó alól, ami jelentős megtakarítást jelenthet a vállalkozások számára [1][2]. A plug-in hibridek esetében a szabályozás szigorodott, így ezek már nem élveznek teljes mentességet, kivéve azokat, amelyeket 2025. január 1-je előtt helyeztek forgalomba, ezek 2026 végéig még mentesülnek [3].

A vállalkozásoknak javasolt alaposan tájékozódniuk a cégautóadó-szabályozásról, különös tekintettel az elektromos járművekre vonatkozó specifikus rendelkezésekre [4][10]. A flottakezelés optimalizálása érdekében érdemes lehet elemezni a beszerzendő vagy már meglévő járművek hajtásláncát, teljesítményét és vételárát, hogy a legkedvezőbb adózási megoldást kaphassuk. A jogszabályi változások követése elengedhetetlen a folyamatos megfelelőség és a lehetséges megtakarítások kiaknázása érdekében [9].

A jövő egyértelműen a fenntartható mobilitás felé mutat [9]. Az elektromos járművek térnyerése nem csupán környezetvédelmi szempontból előnyös, hanem egyre inkább gazdasági szempontból is megfontolandó, különösen a cégautóadó-kedvezményeknek köszönhetően [1][2]. A vállalkozásoknak érdemes hosszú távon gondolkodniuk flottájuk elektrifikálásán, kihasználva a rendelkezésre álló támogatásokat és adókedvezményeket.

A cikk tájékoztató jellegű. Az adózási szabályok gyakran változnak, kérjük, egyeztess könyvelőddel vagy az AccountIQ AI asszisztenssel a pontos információkért.

```

Források

[1] A cégautóadót érintő változások - Nemzeti Adó
[2] Elektromos személygépkocsi kezelése az áfa szempontjából
[3] elektromos autók adózása 2024. szeptember 1-től
[4] Cégautóadó és az ahhoz kapcsolódó szja-szabályok
[5] Elektromos cégautók otthoni töltése: adózási értelmezések ...
[6] Jogi személyek mentességei - Nemzeti Adó- és Vámhivatal
[7] Elektromos autó tao-kedvezmény
[8] Gépjárműadóval kapcsolatos gyakran ismételt kérdések
[9] A cégautóadót érintő változások - Nemzeti Adó
[10] Cégautóadó és az ahhoz kapcsolódó szja-szabályok - NAV Infófüzet 2025

Jogi Hivatkozások

[L1] law - hungary: Full document
[L2] law - hungary: Full document
[L3] law - hungary: Full document
[L4] law - hungary: Full document
[L5] law - hungary: Full document
[L6] 1991. évi LXXXII. törvény: Various sections pertaining to exemptions and definitions of environmentally friendly vehicles.