Készpénzes számla kiállítása utólag a vállalati adózásban
2025. dec. 8.
Készpénzes számla kiállítása utólag – miért fontos?
Készpénzes számla kiállítása utólag a vállalati adózásban gyakran előforduló helyzet, amely megfelelő dokumentálást igényel a NAV felé.
Jogszabályi háttér
A 2008. évi XXXVIII. törvény és a NAV 2022/12. számú tájékoztatója szerint a készpénzes értékesítéseket azonnal kell rögzíteni. Ha ez elmarad, a számla kiállítása legkésőbb a tranzakciót követő 15 napban lehetséges, de csak kivételes esetekben.
Hogyan állítható ki a számla utólag?
Azonosítsd a tranzakció pontos dátumát és összegét.
Készíts belső jegyzőkönyvet, amely tartalmazza a késedelem okát.
Használd a könyvelőprogram “utólagos számla” funkcióját.
Nyújts be magyarázó levelet a NAV-nek, ha a határidő túllépéséről van szó.
Milyen következmények várhatók?
Ha a számlát nem állítod ki időben, a NAV a következőket alkalmazhatja:
Mulatsági bírság – legfeljebb a számla összegének 20%-a.
Az adóalap korrigálása, ami magasabb adófizetési kötelezettséget eredményez.
Az ellenőrzés során felmerülő további adminisztratív költségek.
Tippek a bírság elkerülésére
Az előrelátó vállalkozások a következőket teszik:
Rendszeres készpénz-nyilvántartás és napi zárás.
Automatikus számlagenerálás a POS rendszerekből.
Azonnali elektronikus adatküldés a NAV felé.
Folyamatos képzés a könyvelőkkel és a pénztárosokkal.
Az utólagos számlakibocsátás csak kivételes esetekben javasolt, ezért érdemes a vállalkozás belső folyamatait úgy kialakítani, hogy a készpénzes értékesítések minden esetben időben dokumentálva legyenek.
