Milyen egyéni vállalkozások vannak? – Adózási útmutató

Milyen egyéni vállalkozások léteznek?

Az egyéni vállalkozás Magyarországon többféle tevékenységre specializálódhat, attól függően, hogy a vállalkozó milyen iparágban kíván működni. A leggyakoribb típusok a következők:

• Szabadúszó – például grafikus, programozó, író.

• Kiskereskedelmi – bolti eladók, online áruházak tulajdonosai.

• Szolgáltató – tanácsadók, könyvelők, jogi szakértők.

• Gyártó – kisüzemi termelők, kézművesek.

• Mezőgazdasági – termelői vállalkozók, állattenyésztők.

Adózási forma választása

Az egyéni vállalkozó három fő adózási mód közül választhat:

• KATA – a kisadózó vállalkozások tételes adója, éves bevételi határ 2025‑ben 12 M Ft.

• EVA – egyszerűsített vállalkozói adó, amely a bevétel 10 %-a, de csak bizonyos ágazatokban alkalmazható.

• Általános (SZJA) – a személyi jövedelemadó progresszív kulcsai (15 % és 15 % + szolidaritási pótlék) mellett társasági adó és járulékok fizetése.

A megfelelő adózási forma kiválasztása a bevétel nagyságától, a tevékenység jellegétől és a várható kiadásoktól függ. A KATA előnyös lehet alacsony költségű szolgáltatók számára, míg az általános adózás rugalmasabb a nagyobb beruházások esetén.

ÁFA és egyéb kötelezettségek

Az ÁFA (általános forgalmi adó) regisztráció kötelező, ha a vállalkozó éves árbevétele meghaladja a 12 M Ft‑ot, vagy ha áfa‑kötelezett ügyfelekkel dolgozik. Az ÁFA‑alanyok havonta vagy negyedévente bevallást tesznek, és a befizetett adót visszaigényelhetik.

Járulékok és társadalombiztosítás

Az egyéni vállalkozó társadalombiztosítási járulékot (TB) fizet, amelynek mértéke a minimálbér 2025‑ös szintje alapján kerül meghatározásra. Emellett egészségügyi, nyugdíjjárulék és munkanélküli járulék is fizetendő, ha a vállalkozó nem KATA‑alany.

Tippek a költséghatékony adózásra

• Vezess pontos nyilvántartást a kiadásokról – ez csökkenti az adóalapot.

• Használd ki a KATA‑kedvezményt, ha a bevételed a határ alatt marad.

• Érdemes időben konzultálni adótanácsadóval, hogy elkerüld a büntetéseket.

• Figyeld a szabályváltozásokat, mivel a határértékek évente módosulhatnak.