Sztornó számla szabályai 2024 – Mit kell tudni az adóbevallásban?

Mi az a sztornó számla?

A sztornó számla olyan korrigáló dokumentum, amely a korábban kiállított számla tartalmát módosítja vagy visszavonja. 2024‑től a NAV szigorúbb előírásokat vezetett be, ezért elengedhetetlen, hogy a vállalkozók pontosan ismerjék a szabályokat, különösen az adóbevallás elkészítésekor.

Alapvető szabályok 2024-re

• Az eredeti számlát a sztornóval egy időben kell archiválni.

• A sztornó csak a teljes összeg vagy a számla egyes tételei módosítására használható.

• Az elektronikus számlák esetén a sztornót is elektronikus úton kell elküldeni a vevőnek.

• A sztornó kiállításának határideje 15 nap a számla kibocsátása után, kivéve ha a vevő hibát jelez.

Hogyan hat a sztornó a adóbevallásra?

A sztornó számla befolyásolja a ÁFA‑bevallást és a nyomtatott adóbevallást. A sztornóval csökkentett összeg az adott adózási időszakban módosítja a nettó és ÁFA összegeket, ezért a következőket kell tenni:

• Az adóbevallásban a sztornóval csökkentett nettó értéket és ÁFA‑t kell feltüntetni.

• Ha a sztornó a következő adóévre vonatkozik, a korrigáló bejegyzést a megfelelő időszakban kell elvégezni.

• A sztornóval kapcsolatos dokumentációt legalább 5 évig meg kell őrizni.

Gyakori hibák és hogyan kerüld el őket

Számos vállalkozó elköveti ugyanazt a hibát: nem csatolja a sztornó eredeti számlájához, vagy helytelenül számolja el az ÁFA‑t. A legfontosabb ellenőrzési pontok:

• Helyes hivatkozás: a sztornóban egyértelműen fel kell tüntetni az eredeti számla sorszámát.

• Teljes összeg vagy részösszeg: csak a ténylegesen módosított tételeket szabad sztornózni.

• Időbeli határ: ne haladj túl a 15 napos határidőn, különben a sztornó érvénytelen lehet.

Praktikus tippek a zökkenőmentes adóbevalláshoz

1. Használj könyvelőprogramot, amely automatikusan generálja a sztornó számlát és frissíti az adóbevallást.

2. Ellenőrizd a vevő visszaigazolását – a sztornó csak akkor érvényes, ha a vevő is elfogadja.

3. Rendszeresen végezz belső auditot, hogy a sztornók megfelelően legyenek dokumentálva.